L’individuazione del titolare effettivo di una società va effettuata caso per caso. Se l’assetto proprietario non permette di individuare la persona fisica che ha la proprietà diretta o indiretta, allora il titolare coincide con la persona alla quale, in ultima istanza, è attribuibile il controllo. Se anche questo criterio non funziona, il titolare effettivo coincide con la persona o le persone fisiche titolari dei poteri di amministrazione o direzione. La quinta direttiva antiriciclaggio approvata il 19 aprile scorso rivede le regole per l’accesso al registro dei titolari effettivi di persone giuridiche e trust: l’attuazione è affidata a un decreto del Mef e Mise.