Notizia

Affrancamento straordinario delle riserve – Trattamento contabile

Pubblicato il 21 marzo 2025 Sole24Ore, Eutekne

Ad avviso dell'Autore, in assenza di indicazioni specifiche dal parte dell'OIC, in caso di opzione per l'affrancamento delle riserve di rivalutazione in sospensione di imposta ex art. 14 del DLgs. 192/2024:
  • se la società aveva in precedenza rilevato la fiscalità differita, ritenendo probabile la distribuzione della riserva, occorre stornarla, iscrivendo in contropartita il debito per l'imposta sostitutiva del 10%. 
L' eccedenza è iscritta nella voce "20 - Imposte sul reddito dell'esercizio, correnti, differite e anticipate";
  • se la società non aveva in precedenza rilevato la fiscalità differita, non ritenendo probabile la distribuzione della riserva, occorre ridurre la riserva di rivalutazione e rilevare il debito tributario relativo all'imposta sostitutiva.
Inoltre, occorre fornire adeguata informativa nella Nota integrativa.

Prossime scadenze

Calendario
Scadenza del 28 aprile 2025
Iva comunitaria Elenchi Intrastat mensili e trimestrali

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a marzo (soggetti mensili) / primo trimestre (soggett...

Scadenza del 30 aprile 2025
Imposta di bollo registri contabili 2024

Versamento dell’imposta di bollo, dovuta ogni 2.500 registrazioni o frazioni di esse, tramite il mod. F24 (codice tributo 2501) per i registri contabili (libro giornale / libro degli inventari) ...

Scadenza del 30 aprile 2025
Iva Dichiarazione trimestrale e liquidazione OSS

Invio telematico della dichiarazione IVA OSS del primo trimestre relativa alle vendite a distanza / prestazioni di servizi a consumatori finali UE da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico (...

Scadenza del 30 aprile 2025
Iva Dichiarazione mensile e liquidazione IOSS

Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di marzo relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti...