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Applicazione per i soggetti che aderiscono al concordato preventivo biennale - indicazione nel modello redditi 2025

Pubblicato il 31 marzo 2025 Sole24Ore, Eutekne

Il quadro GN dei modelli REDDITI 2025 SC accoglie anche il reddito determinato in caso di adesione al concordato preventivo biennale che verrà poi trasferito alla fiscal unit nel modello CNM.
Tuttavia, all'interno di questo quadro non deve essere indicato il reddito assoggettato ad imposta sostitutiva ex art. 20-bis del DLgs. 13/2024 che è liquidata e versata direttamente dalla società medesima.
Secondo le istruzioni al quadro CP, infatti, qualora la società aderisca al consolidato fiscale e al concordato preventivo, essa indica direttamente nel rigo CP1, colonna 3, il reddito assoggettato a imposta sostitutiva (10%, 12% o 15%) e procede alla sua liquidazione senza trasferire tale reddito alla fiscal unit.
In sostanza, l'opzione per l'imposta sostitutiva viene esercitata su base individuale da ciascuna consolidata o consolidante, le quali procedono autonomamente al versamento.
Quindi, ciascun soggetto che aderisce alla tassazione di gruppo deve comunque liquidare e versare l’imposta in argomento:
  • presentando un proprio modello F24 utilizzando il codice tributo "4071" - "imposta sostitutiva CPB soggetti ISA";
  • entro il termine di versamento del saldo delle imposte sul reddito dovute per il periodo d'imposta oppure nei successivi 30 giorni con la maggiorazione dello 0,4%.

Prossime scadenze

Calendario
Scadenza del 30 luglio 2025
Mod. REDDITI 2025 Persone fisiche

Soggetti che non beneficiano della proroga.Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per ...

Scadenza del 30 luglio 2025
Mod. REDDITI 2025 Società di persone

Soggetti che non beneficiano della proroga.Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:saldo IVA 2024 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per ...

Scadenza del 30 luglio 2025
Mod. REDDITI 2025 Società di capitali ed enti non commerciali

Soggetti che non beneficiano della proroga.Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40...

Scadenza del 30 luglio 2025
Affrancamento “straordinario” riserve in sospensione d’imposta

Soggetti che non beneficiano della prorogaVersamento, con la maggiorazione dello 0,40%, prima rata imposta sostitutiva dovuta (10%) per l'affrancamento del saldo attivo di rivalutazione / fo...